Ekonomi och budget

Enligt kommunallagen ska kommunen ha ”god ekonomisk hushållning” i sin verksamhet. Det kräver att det ska finnas ett överskott i den budget som görs för verksamheten varje år.

Ekonomiska ramar och mål för kommunens verksamheter under innevarande år framgår av "Mål och budget 2020". Budgeten antogs av kommunfullmäktige i november 2019.

Grunden för god ekonomisk hushållning är att varje generation själv bär kostnaderna för den service som den konsumerar, vilket innebär krav på överskott i budgeten. De ekonomiska målen och budgeten utgör en ram för verksamheten. Verksamheten ska bedrivas kostnadseffektivt och att det ska finnas tydliga mål för vad som ska presteras.

Skäl till överskott i budgeten

1. Värdesäkring av det egna kapitalet
Kommunen får inte förbruka sin förmögenhet för att täcka löpande behov. Det innebär att det egna kapitalet måste tillföras nya medel från överskott i det årliga resultatet för att inte urholka värdet i takt med stigande inflation.

2. Egenfinansiering av investeringar
Kommunen ska kunna finansiera sina investeringar med egna medel, vilket kräver överskott. Nya investeringar är normalt dyrare beroende på inflation och på att teknik och krav avancerat. Överskottet måste till för att täcka fördyringen.

3. Reservera medel för stigande pensionskostnader
Kommunerna har en särskild metod för att redovisa "pensionsskulden" till de anställda. Den gör att pensionskostnderna stiger successivt fram till omkring år 2030, för att därefter långsamt sjunka. Kommunen kommer att ha betydande kostnad för pensioner under lång tid. För att inte belasta framtida skattebetalare med kostnadsökningen som avser tidigare intjänade pensioner, behöver kommunen bygga upp en reserv i det årliga resultatet.

4. Reserv för oförutsedda kostnader
Kommunens budget bör innehålla en marginal för oförutsedda kostnader för att på så sätt försäkra sig om att det årliga resultatet garanterat når upp till resultatmålet.

Ekonomiska mål och riktlinjer

• Det långsiktiga resultatmålet är satt till minst 4 procent av skatter, generella statsbidrag och kommunal utjämning, mätt som ett genomsnitt över fyra år. För åren 2019-2022 är målet 4 procent. Avstämning av resultatmålet ska göras mot årets resultat efter avdrag för balanskravsjusteringar och netto från exploateringsverksamhet.
• Soliditeten exklusive pensionsförpliktelser får inte understiga 50 procent.
• Skattesatsen ska inte vara högre än vad som krävs för att finansiera verksamheten över tiden.
• Lånefinansiering av investeringar ska endast användas i undantagsfall, om det sker ska beslutet följas av en plan för så snar återbetalning som möjligt. Amortering ska minst ske enligt avskrivningstakten.
• Taxor och avgifter ska prövas årligen i förhållande till den allmänna prisutvecklingen.
  
• Kostnaden för VA-, avfallshanterings- och fjärrvärmeverksamheterna ska till 100 procent täckas inom respektive taxekollektiv, samt följa självkostnadsprincipen. Finansiering av investeringar kan ske genom lån.
• Kassaflödet från verksamheten och finansnettot ska användas för att finansiera investeringar i materiella anläggningstillgångar, avsättning till pensionsfond, investeringsfond samt fond för strategiska åtgärder.